【客户咨询案例】FBA仓发货，究竟要注册VAT、OSS还是IOSS？——实战解答

本帖最后由 萃欧 于 2025-4-28 17:03 编辑

最近，有客户提出了这样一个典型问题：

疑问：我们在中国发货到欧盟各FBA仓，如德国、法国......
想利用香港公司在欧盟注册，
FBA上的店铺也是香港公司注册的。每次发货到FBA，货值超过150欧元，大概有几万美元的货值。
这种情况下，是注册OSS，还是IOSS好？

针对这一实际场景，我们来系统、专业地进行解答。

一、明确当前业务模式

• 发货地：中国
• 接收仓库：欧盟国家FBA仓（德国、法国等）
• 店铺公司主体：香港公司
• 每票货值：远超150欧元（几万美元）
• 销售对象：欧盟境内消费者（B2C）

此类业务模式属于典型的欧盟境内仓储型跨境销售，并且货物实际进入了欧盟，因此涉及的税务义务需要严格按照欧盟现行法规执行。

二、IOSS vs OSS vs 本地VAT注册，分别适用哪些情况？

三、严格的政策依据分析

根据欧盟增值税指令第33条与2021年电商VAT改革一揽子方案（One Stop Shop体系）的规定：

- 在欧盟境内存储商品（如使用FBA仓储）即被视为在该国有固定存货，必须在当地注册VAT号并申报销售税。
- IOSS专门针对跨境进口至欧盟的低值货物（≤150欧元），高货值货物完全不适用。
- 使用OSS申报，是在已履行本地注册义务的基础上，针对从一个欧盟国家发往其他欧盟国家消费者销售的增值税统一申报系统，但不能代替仓储国的VAT注册。

四、最终结论与操作建议

当前情况下，应采取以下操作策略：

- 在每个有FBA仓库的国家注册本地VAT号

• 如德国有仓，即注册德国VAT；
• 如法国有仓，即注册法国VAT；
• 并进行当地销售申报。

- 选择是否申请开通OSS
如果跨境销售至其他欧盟国家（例如：德国仓发货到法国消费者），可以通过OSS集中申报，减少多国注册申报负担。

- 无需申请IOSS
IOSS完全不适用于货值超过150欧元的FBA入仓货物，就算不超过150欧，亚马逊有自己IOSS号，亚马逊的卖家无需申请。

- 其他必要合规动作

• 申请EORI号码（用于欧盟清关）；
• 确保亚马逊平台上传有效的VAT号，避免店铺冻结；
• 定期复核库存地，若FBA自动调拨至其他国家，需追加注册对应国家VAT。

五、风险提示

未在仓储地国家注册VAT，将导致严重的税务风险，包括但不限于高额罚款、亚马逊店铺被冻结、追溯补缴增值税及滞纳金。

多国申报时，不专业的会计师，在选择数据申报的时候，多国申报容易出现多申报B2C交易现象，导致卖家多缴纳税金，我们已经见到同类案例。